移民最该考虑的问题：各国税务居民认定标准及税收政策

目标国税务问题其实是移民最应该考虑的重要问题之一，可实际情况中大多数申请人往往忽略了此问题，或对目标国税务一知半解。本章，子愿移民带大家了解下什么是税务居民？以及常见移民国家的税收政策。

- 什么是税务居民身份？

税务居民身份是一个国家（地区）行使税收管辖权的依据。其认定标准并非国籍，拥有一个国家的国籍不一定会成为该国的税务居民。税务居民的认定是按各个国家的国内法以及税收协定认定的。国籍，实际居住地，停留时间都有可能作为认定依据。

- 常见移民国家的税务居民认定标准及税收政策

● 美国

在美国税法中，美国公民，美国绿卡持有者，或符合每个自然年在美国实际居住超过183天的外国公民，都是美国的税务居民。

也就是说，当你持有美国绿卡的那一刻起，你就有义务向美国国税披露你的全球资产，并配合其全球征税。（这也是子愿一直以来向大家强调的，在申请美国绿卡前，一定要充分了解美国的税收政策，并且最好提前5年做相应的税务筹划）

美国的税收制度是世界上最复杂的，除了联邦所得税，还有各个州的所得税，税率也不一样。下面简单介绍一下。

联邦税为递进制度，（单人）税率10%-37%。征税起点10275美金。各州税从0%-12.3%，各个州不一样。你要缴交的税额为联邦税+州税。

● 加拿大

在加拿大，税务居民的认定标准为在加拿大建立‘重要居住联系’包括：在加拿大有住所，有配偶/孩子住在加拿大，有个人资产（汽车，家具，生活用品），有银行账户，有医疗保险等，都会作为认定依据。

税务居民有义务按照加拿大税务局要求，每年按时申报全球收入以及海外资产。

加拿大个税也是递进制度，由联邦税+省税组成。联邦税15%-33%。53359加元或以下为15%，235675加元以上为33%。各省省税不一样从0%-12.09%

● 希腊

在希腊所得税法中满足以下任意一点就会被认定为税务居民，包括：个人在希腊拥有永久或主要居所或通常居所。个人在希腊拥有强联系（经济联系，亲属联系）。在任何12个月内在希腊实际居住时间超183天。

希腊的所得税是递进制度，税务居民的境内境外所得都需要征税。年收入10000欧元以下免征税。10000欧元以上税率从9%-44%递增。40000欧元以上税率44%。

● 葡萄牙

只有在每个自然年中，在葡萄牙居住时间超过183天才会被认定为税务居民。

根据葡萄牙个人所得税税法，纳税人需按累计税率缴纳个人所得税。税率为14.5%-48%。7116欧元以内14.5%,75009欧元以上48%。（想申请葡萄牙身份一定要避免成为税务居民！）

● 新加坡

在新加坡如果你是以下人士，你将被视为某一特定评估年度的税务居民：新加坡公民或新加坡永久居民，除临时缺席外，都居住在新加坡；在新加坡逗留/工作过的外国人在上一个日历年中至少有183天居住在新加坡；在新加坡连续工作了2个日历年的外国人，且总逗留时间至少为183天。

新加坡的个税可以说是很低的。被戏称为亚洲税收洼地。年收入20000新币以下0%。20000新币以上2%-22%。32000新币以上22%。

● 马耳他

马耳他税务居民的认定是一年内在马耳他居住超183天。

税率从0%-35%。年收入超过60000欧元为35%